शून्य के बराबर ब्याज दर वाला ऋण समझौता ऋणदाता के लिए उपयोगी होने की संभावना नहीं है। इस पार्टी का मुख्य लक्ष्य आय उत्पन्न करना है, क्योंकि वह धन का उपयोग करने के लिए अतिरिक्त वित्त प्राप्त करने की योजना बना रहा है। इसलिए, ब्याज मुक्त ऋण को विधायकों द्वारा नियोक्ता, व्यावसायिक भागीदार या मित्र से वित्तीय सहायता के रूप में माना जाता है।

मुद्रास्फीति प्रक्रियाओं के कारण, ऋणदाता लाभ का कुछ हिस्सा खो देता है, केवल हस्तांतरित धन आपूर्ति की मूल राशि की वापसी पर भरोसा करता है। संविदात्मक संबंध के किसी भी पक्ष के लिए यह स्पष्ट हो जाएगा कि सहयोग का यह रूप केवल उधारकर्ता के लिए फायदेमंद है। आर्थिक दृष्टि से वह भौतिक लाभ प्राप्त करने वाला माना जाता है। यदि आपको लाभ मिलता है, तो राज्य के बजट में कर का भुगतान करें।

यह क्या है

ब्याज मुक्त ऋण या कम ब्याज दर वाले ऋण से भौतिक लाभ को एक विशेष प्रकार की आय के रूप में परिभाषित किया गया है। वे इसके बारे में उन मामलों में बात करते हैं जहां रूसी संघ का नागरिक (रूसी संघ के क्षेत्र में पंजीकृत एक संगठन) भागीदारों, परिचितों, रिश्तेदारों और कार्य सहयोगियों से "मुफ्त" सेवाएं प्राप्त करता है।

प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- किसी सलाहकार से संपर्क करें:

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सामान्य परिस्थितियों में, ये आयोजन उच्च लागत और उच्च ब्याज दर पर आयोजित किए जाते।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 212 में करदाता के लिए कम लागत पर भौतिक सामान प्राप्त करने के तीन तरीके सूचीबद्ध हैं।

यह भी शामिल है:

• ऋण समझौते का समापन करते समय कम ब्याज दरों पर बचत जो उधारकर्ता के लिए फायदेमंद है;
• संबंधित पक्षों से कम कीमतों पर सामान और सेवाएँ खरीदना;
• प्रतिभूतियों की खरीद.

गणना सूत्र

गणना सूत्र भौतिक संपदा के प्रकार पर निर्भर करता है।यदि उधारकर्ता रूसी मुद्रा में प्राप्त क्रेडिट फंड का निःशुल्क आधार पर उपयोग करता है, तो कर आधार पुनर्वित्त दर द्वारा निर्धारित किया जाता है। यह रूस के सेंट्रल बैंक के निर्णय द्वारा स्थापित किया गया है।

संकेतक ऋण के एक हिस्से या पूरी राशि के पुनर्भुगतान के समय नियामक दस्तावेज से लिए जाते हैं।

ब्याज बचत पर कर का भुगतान करने के लिए कर आधार प्राप्त करने के लिए, आपको निम्नलिखित गणना करने की आवश्यकता है:

वर्तमान पुनर्वित्त दर * 2/3 * ऋण राशि

जब विदेशी मुद्रा में मुफ़्त ऋण दिया जाता है, तो विधायकों की राय में, उधारकर्ता को दोहरा लाभ मिलता है। इसलिए, लाभ के लिए 9 प्रतिशत की दर का उपयोग किया जाता है। दूसरे शब्दों में, यदि डॉलर, जर्मन मार्क या येन के हस्तांतरण के लिए ऋण समझौता 9 प्रतिशत से कम ब्याज दरों का प्रावधान करता है, तो अन्यायपूर्ण संवर्धन की परिस्थितियाँ उत्पन्न होती हैं।

विदेशी मुद्रा में धन के हस्तांतरण के लिए ब्याज मुक्त समझौते के समापन के लिए गणना सूत्र इस प्रकार है:

ऋण राशि *9.

व्यक्तियों के लिए बजट पर देय कर की गणना करने के लिए, आपको 35 प्रतिशत की दर का उपयोग करने की आवश्यकता है। कर आधार का 35 प्रतिशत 3-एनडीएफएल घोषणा के साथ रिपोर्टिंग अवधि के दौरान संघीय कर सेवा के खातों में स्थानांतरण द्वारा भेजा जाता है। अन्यथा, कर राजस्व की पुनर्गणना के लिए निरीक्षण और आवश्यकताओं से बचा नहीं जा सकता।

सूत्र का अंतिम संस्करण इस प्रकार है: वर्तमान पुनर्वित्त दर * 2/3 * ऋण राशि (ऋण का हिस्सा) * उपयोग की अवधि * 35/100

2019 में ब्याज मुक्त ऋण से भौतिक लाभ की गणना कैसे करें

2019 के बाद से, "मुख्य दर" और "पुनर्वित्त दर" की अवधारणाओं का मतलब एक ही है।कुछ कंपनियाँ भौतिक लाभ की गणना के लिए 11 प्रतिशत के संकेतक का उपयोग करती हैं। अन्य उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं को सेंट्रल बैंक के वर्तमान डेटा द्वारा निर्देशित किया जाता है।

यह परिस्थिति अनुबंध में निर्दिष्ट होनी चाहिए।

कानूनी संस्थाओं के बीच

सेवाएं प्रदान करने के नि:शुल्क कार्य की शर्त अनुबंध के पाठ में बताई गई है।अक्सर यह अन्योन्याश्रित कानूनी संस्थाओं के बीच लेनदेन का समापन करते समय उत्पन्न होता है।

इससे निम्नलिखित प्रश्न सामने आते हैं:

• क्या आयकर की गणना करते समय उधारकर्ता के पास कोई अन्य कर योग्य वस्तु है?
• इस मामले में ब्याज पर बचत के रूप में उत्पन्न आय की गणना कैसे करें?

इन मुद्दों पर वित्त मंत्रालय की स्थिति अस्पष्ट है। एक ओर, किसी भी आर्थिक लाभ को आय के रूप में मान्यता दी जाती है। दूसरी ओर, इस लाभ का अनुमान लगाना कठिन है।

हां, व्यक्तियों के लिए ऐसा करना आसान है: अध्याय "व्यक्तिगत आयकर" अच्छी तरह से विकसित है और कर आधार की गणना के लिए विकल्प प्रदान करता है। उसी समय, रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 25, "संगठनों के लिए आयकर" की गणना के लिए समर्पित, प्राप्त आय का आकलन करने के लिए एक तंत्र का संकेत नहीं देता है।

अधिमान्य रुचि के साथ

यह पता चला है कि न केवल 0 प्रतिशत की दर कराधान के अधीन है, बल्कि 1, 2,3,4 प्रतिशत भी है।सेंट्रल बैंक की 10 प्रतिशत दर को ध्यान में रखते हुए, 7% प्रति वर्ष की शर्तों पर संपन्न सभी समझौते "तरजीही ऋण" की स्थिति के अंतर्गत आते हैं। यदि दर घटाकर 8.25 प्रतिशत कर दी जाती है, तो बचत का भौतिक लाभ 5.5 प्रतिशत पर अनुबंध समाप्त होने पर माना जाएगा।

अधिमानी हित एक अस्थिर अवधारणा है. विदेशी मुद्रा स्थानांतरित करते समय, 9 प्रतिशत के बराबर या उससे कम दर वाले सभी अनुबंधों को ध्यान में रखा जाता है। रूसी रूबल की भागीदारी के साथ ऋण देते समय, आपको प्रत्येक ऋण चुकौती अवधि या ऋण के हिस्से के अंत में स्थिति की निगरानी करने की आवश्यकता होती है।

व्यक्तियों के बीच

तरजीही ऋण देने की परिस्थितियाँ हमेशा उत्पन्न नहीं होती हैं।

कई मामलों में किसी उद्यम के लेखा विभाग में भौतिक लाभों का हिसाब नहीं रखा जाना चाहिए:

• जब ऋण का उद्देश्य किसी व्यक्ति द्वारा आवास का अधिग्रहण (निर्माण) हो: व्यक्तिगत आवास निर्माण के लिए अपार्टमेंट, कमरा, घर, भूमि भूखंड;

चूंकि राज्य इस ऑपरेशन के लिए जीवनकाल में एक बार 13 प्रतिशत की दर से गणना की गई व्यक्तिगत आयकर पर रिटर्न प्राप्त करने की अनुमति देता है, इसलिए लोगों को 35 प्रतिशत की दर से व्यक्तिगत आयकर के लिए बाध्य करने का कोई मतलब नहीं है। गैर-उपार्जन का आधार पहले निकाले गए व्यक्तिगत आयकर की वापसी पर निर्णय के साथ संघीय कर सेवा से एक प्रमाण पत्र है।

• जब ऋण किसी व्यावसायिक गतिविधि के हिस्से के रूप में नहीं दिया जाता है और ऋणदाता, समझौते के अनुसार, एक व्यक्ति होता है;
• ऋण पुनर्गठन के दौरान, जिसका उद्देश्य, फिर से, आवास की खरीद है;
• यदि अनुबंध पैसे का नहीं, बल्कि चीज़ों का हस्तांतरण करता है।

कर एजेंट की स्थिति हमेशा व्यक्तियों के लिए उत्पन्न नहीं होती है।लेकिन, यदि ऋणदाता एक नियोक्ता है जो आवास की खरीद के लिए नहीं, बल्कि उपभोक्ता की जरूरतों के लिए धन उधार देता है, तो कर्मचारी स्वचालित रूप से करदाता बन जाता है।

कटौती कंपनी के लेखा विभाग द्वारा की जाती है। कर्मचारी को किए जा रहे लेनदेन के बारे में पहले से सूचित किया जाता है। सभी गणनाएँ वर्तमान अवधि के बाद, 1 अप्रैल तक सख्ती से की जाती हैं। फॉर्म 3-एनडीएफएल में प्रमाण पत्र में कटौती का पता लगाया जा सकता है।

वीडियो: वित्त मंत्रालय के नवाचार

उदाहरण

भौतिक लाभों का संचय वर्तमान मुख्य दर को ध्यान में रखते हुए होता है या नहीं होता है।

आइए उन मामलों पर नजर डालें जब 2019 तक बजट में कर का भुगतान किया जाना चाहिए:

आइए मान लें कि तरजीही ऋण का उपयोग करने की पूरी अवधि के दौरान पुनर्वित्त दर नहीं बदली। यह बिल्कुल 8.25 फीसदी था.

इस समय, एंटरप्राइज़ K का एक कर्मचारी उद्यम से ब्याज-मुक्त शर्तों (शून्य प्रतिशत) पर ऋण लेता है, लक्ष्य घर खरीदना नहीं है। उसका नियोक्ता समझौते पर हस्ताक्षर करने के लिए सहमत है, क्योंकि उद्यम में कर्मचारी को एक सक्षम कर्मी के रूप में महत्व दिया जाता है।

समझौते की शर्तें:

• कुल राशि 100 हजार रूबल है।
• अवधि - 03/01/2015 से 2 महीने
• भुगतान अनुसूची - 2 किश्तें, प्रत्येक माह के अंत में, 03/31/2015, 04/30/2015।

पहले महीने में किसी और के उधार लिए गए धन का उपयोग करने की अवधि 31 दिन होगी। आइए इस तथ्य के आधार पर कर आधार की गणना करें कि एक वर्ष में 366 दिन होते हैं।

31/366*100 (ऋण राशि)*8.25 (सेंट्रल बैंक)=698.77

भुगतान की जाने वाली कर की राशि:

698,77 *35%=244,57

अगली अवधि - अप्रैल - में कर्मचारी पर 50 हजार का कर्ज होगा। हम 30 दिनों के लिए ब्याज पर बचत के भौतिक लाभों को ध्यान में रखते हैं।

30/366*50*8,25=338,11

अप्रैल के लिए भौतिक लाभ की राशि:

338,11*35%=118,34

कुल: कर्मचारी बजट में 244.57 + 118.34 = 362.91 की राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के लिए बाध्य है। यदि वह समझौते के तहत समय पर वित्त वापस करने में असमर्थ है, तो कर की पुनर्गणना की जाती है।

2019 से, ब्याज बचत से प्राप्त लाभों की गणना के लिए समान नियम लागू हैं:

• भौतिक लाभों पर भुगतान किए गए कर की राशि की गणना महीने के अंतिम कार्य दिवसों पर सख्ती से की जाती है।
• जिस दिन वेतन की गणना की जाती है उस दिन व्यक्तिगत आयकर उधारकर्ता के वेतन से रोक दिया जाता है और जिस दिन धनराशि का भुगतान किया जाता है उस दिन लेखा विभाग द्वारा जारी काउंटरफ़ॉइल में दिखाई देता है।
• धनराशि स्थानांतरित करने के लिए, निम्नलिखित लेनदेन का उपयोग करने की अनुशंसा की जाती है:
• के 51 डी 73 ऋण जारी करना
• के 68 डी 70 कर निर्धारण
• के 73 डी 51 ऋण चुकौती
• नियोक्ता स्वतंत्र रूप से कार्यरत कर्मचारियों के बारे में जानकारी संघीय कर सेवा को प्रस्तुत करता है।
• भौतिक लाभ बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं हैं।

प्रत्येक माह के अंतिम दिन ऋण पर ब्याज पर बचत से भौतिक लाभ के रूप में आय की गणना करना आवश्यक है। उदाहरण के लिए, एक ऋण 15 जनवरी को जारी किया गया था और 23 मार्च को वापस कर दिया गया था। फिर वित्तीय लाभ की गणना 31 जनवरी, 28 फरवरी (29) और 31 मार्च (रूसी संघ के कर संहिता के उपखंड 7, खंड 1, अनुच्छेद 223) पर करनी होगी।

यदि किसी संगठन द्वारा किसी व्यक्ति (उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी) को ऋण जारी किया गया था, तो यह वह संगठन होगा जो वित्तीय लाभ के रूप में आय की रिपोर्ट करेगा। इसलिए, संगठन को (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226) करना होगा:

• वित्तीय लाभ और उस पर व्यक्तिगत आयकर के रूप में आय की मासिक गणना करें;
• किसी व्यक्ति को तत्काल नकद भुगतान से कर रोकना;
• रोके गए कर को बजट में स्थानांतरित करें;
• वर्ष के अंत में, व्यक्ति को 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करें।

यदि किसी व्यक्ति को नकद आय का भुगतान नहीं किया गया है और कर रोकने के लिए कुछ भी नहीं है, तो वर्ष के अंत में 1 मार्च से पहले नहीं, आपको संघीय कर सेवा को कर रोकने की असंभवता के बारे में सूचित करना होगा (अनुच्छेद 226 के खंड 5) रूसी संघ के टैक्स कोड का)।

ब्याज मुक्त ऋण: भौतिक लाभ और व्यक्तिगत आयकर

ब्याज मुक्त ऋण के लाभ की गणना निम्नलिखित सूत्र (उपखंड 1, खंड 1, खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 212) का उपयोग करके की जाती है:

ऋण का उपयोग करने के दिनों की संख्या की गणना की जाती है:

• उस महीने में जब ऋण जारी किया गया था - ऋण जारी होने के अगले दिन से लेकर महीने के आखिरी दिन तक;
• उस महीने में जब ऋण चुकाया जाता है - महीने के पहले दिन से ऋण चुकाने के दिन तक;
• अन्य महीनों में - एक महीने में दिनों की कैलेंडर संख्या के अनुसार।

ब्याज वाले ऋण समझौते के तहत भौतिक लाभ: व्यक्तिगत आयकर

यदि ऋण ब्याज के साथ जारी किया जाता है, लेकिन समझौते के तहत ब्याज दर सेंट्रल बैंक की प्रमुख दर के 2/3 से कम है, तो वित्तीय लाभ की गणना निम्न सूत्र (उपखंड 1, खंड 1, खंड 2) के अनुसार की जाती है। , रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 212):

ऋण से भौतिक लाभ पर व्यक्तिगत आयकर की गणना

ऋणों के लिए भौतिक लाभों पर व्यक्तिगत आयकर की दर है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224):

• यदि व्यक्ति निवासी है - 35%;
• यदि कोई व्यक्ति - 30%।

किसी व्यक्ति को भुगतान की गई निकटतम नकद आय से कर रोका जाना चाहिए।

ऋण से भौतिक लाभ पर व्यक्तिगत आयकर की गणना करने के लिए, आप इसका उपयोग कर सकते हैं।

ऋण से भौतिक लाभ पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान

किसी व्यक्ति को भुगतान की गई किसी भी आय (अवकाश वेतन और अस्थायी विकलांगता लाभ को छोड़कर) से रोके गए व्यक्तिगत आयकर को आय के भुगतान के अगले दिन (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 6) के बाद बजट में स्थानांतरित कर दिया जाता है। ).

व्यक्तिगत आयकर भुगतान के लिए एक नमूना भुगतान आदेश दिया गया है।

किसी व्यक्ति से उधार लेने पर व्यक्तिगत आयकर और भौतिक लाभ

यदि किसी व्यक्ति को किसी अन्य व्यक्ति से ब्याज मुक्त ऋण प्राप्त होता है, तो ब्याज पर बचत से भौतिक लाभ के रूप में आय उत्पन्न नहीं होती है। यानी ऐसे लोन पर किसी को भी पर्सनल इनकम टैक्स देने की जरूरत नहीं है.

भौतिक लाभ + उधारकर्ता द्वारा प्राप्त ब्याज बचत है। इससे पता चलता है कि उधारकर्ता ने बैंक से अधिक अनुकूल शर्तों पर पैसा लिया। ऐसी बचत आय का गठन करती है जिस पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाना चाहिए।

जब एक उद्यमी जिसने व्यक्तियों को ऋण जारी किया है, उसे व्यक्तिगत आयकर रोकना होगा

उधारकर्ता को भौतिक लाभ कब होता है?

ऐसे मामलों में जहां व्यक्तिगत उद्यमी ने ब्याज मुक्त ऋण या रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर के 2/3 से कम ब्याज दर पर जारी किया था।

व्यक्तिगत आयकर को भौतिक लाभों से बजट में किसे स्थानांतरित करना चाहिए - उद्यमी या उधारकर्ता?

वह उद्यमी जिसने व्यक्ति को धन जारी किया। एक व्यवसायी व्यक्तिगत आयकर के लिए कर एजेंट बन जाता है। इसलिए, उसे उधारकर्ता से कर रोकना होगा और इसे बजट में स्थानांतरित करना होगा। लाभ के लिए व्यक्तिगत आयकर की दर 35% है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी ब्याज पर बचत का लाभ कैसे निर्धारित कर सकता है?

भौतिक लाभों की गणना करने के लिए, सूत्र का उपयोग करें:

ऋण राशि × (2/3 × पुनर्वित्त दर + ऋण दर) / 365 × प्रति माह ऋण उपयोग के कैलेंडर दिन

इस वर्ष से, पुनर्वित्त दर मुख्य दर के बराबर है। इसलिए, लाभ की गणना करने के लिए, आपको मुख्य दर - 11% का उपयोग करने की आवश्यकता है।

क्या यह फॉर्मूला ब्याज वाले और ब्याज मुक्त ऋण दोनों के लिए उपयुक्त है?

हाँ, ऋण ब्याज मुक्त होने पर ही उद्यमी को ऋण दर के स्थान पर 0 लगाना पड़ता है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी किस बिंदु पर भौतिक लाभ और व्यक्तिगत आयकर की राशि निर्धारित करता है?

2016 में, प्रत्येक माह के अंतिम दिन ऋण पर भौतिक लाभ की गणना करें।

2016 के बाद से, ब्याज बचत से भौतिक लाभ की गणना प्रत्येक महीने के आखिरी दिन की जानी चाहिए जब उधारकर्ता पैसे का उपयोग कर रहा हो। 2016 तक, लाभ की गणना ब्याज के भुगतान के दिन या ब्याज मुक्त ऋण के पुनर्भुगतान पर की जाती थी।

उदाहरण

मान लीजिए कि 26 मई 2016 को एक उद्यमी ने एक कर्मचारी को बिना ब्याज के 100,000 रूबल उधार दिए।

ऐसे में 31 मई को पहली बार लाभ का निर्धारण करें. सूत्र में आपको ऋण राशि - 100,000 ₽ और ऋण अवधि - 5 दिन (27 मई से 31 मई तक) डालने की आवश्यकता है।

100,000 ₽ × 2/3 × 11% ÷ 366 दिन × 5 दिन

इससे व्यक्तिगत आयकर - 35.06 ₽:

100.18 ₽ × 35%

जब तक ऋण अवधि समाप्त नहीं हो जाती और व्यक्ति पैसा वापस नहीं कर देता, तब तक हर महीने वित्तीय लाभ निर्धारित किया जाना चाहिए।

2015 में जारी किए गए ब्याज-मुक्त ऋणों के लिए, क्या किसी को भौतिक लाभ पर विचार करना चाहिए और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना चाहिए?

हां, 2016 से पहले ऋण का उपयोग करने के लिए भौतिक लाभ की गणना 31 जनवरी 2016 तक की जानी थी। रूसी वित्त मंत्रालय के विशेषज्ञ इस राय पर पहुंचे।

यदि व्यक्तिगत उद्यमी ने 2015 के लाभों का समय पर निर्धारण नहीं किया, तो अब, मई में क्या करें?

उधारकर्ता द्वारा प्राप्त वित्तीय लाभ पर कर की शीघ्र गणना करना आवश्यक है। हालाँकि, प्रत्येक माह की गणना अलग-अलग करें, क्योंकि लाभ की राशि प्रत्येक माह में पैसे का उपयोग करने के दिनों की संख्या पर निर्भर करती है। देर से व्यक्तिगत आयकर के लिए दंडों की भी सूची बनाएं1।

आपको भौतिक लाभों पर कर रोकने और बजट में स्थानांतरित करने की आवश्यकता कब होती है?

किसी व्यक्ति को धन के अगले भुगतान के लिए वित्तीय लाभ के आधार पर व्यक्तिगत आयकर रोकना।

कर को अगले दिन से पहले बजट में स्थानांतरित करें।

यदि व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका जा सकता तो क्या करें?

उदाहरण के लिए, जब उधारकर्ता उद्यमी का कर्मचारी नहीं है। यदि उद्यमी वित्तीय लाभ से व्यक्तिगत आयकर को रोकने में असमर्थ है, तो इसकी सूचना संघीय कर सेवा को दें। ऐसा करने के लिए, अगले वर्ष के 1 मार्च से पहले, कर कार्यालय में उधारकर्ता के लिए साइन 2 के साथ 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करें, साथ ही, आपको उधारकर्ता को कर रोकने की असंभवता के बारे में एक संदेश भेजना चाहिए किसी भी रूप में।

जब एक उद्यमी जिसने ऋण प्राप्त किया है उसे व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा

आइए अब विपरीत स्थिति पर विचार करें। उद्यमी को कम या बिना ब्याज पर ऋण प्राप्त होता है। क्या उसे कोई भौतिक लाभ है? यह सब इस बात पर निर्भर करता है कि व्यापारी ने पैसे किससे लिए। यदि किसी अन्य उद्यमी या संगठन से है, तो यह उत्पन्न होता है। यदि यह एक सामान्य व्यक्ति है, तो न्यायाधीशों का मानना ​​है कि इस मामले में कोई लाभ नहीं है।

क्यों? यदि किसी उद्यमी को किसी व्यक्ति से ऋण प्राप्त हुआ है, तो कोई वित्तीय लाभ नहीं होता है और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है। रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 212 स्पष्ट रूप से बताता है कि ब्याज पर बचत से लाभ कब उत्पन्न होता है। ऐसा तब होता है जब ऋणदाता कोई कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी हो। इसलिए, यदि ऋण किसी नागरिक से प्राप्त किया गया था, तो लाभ नहीं मिलता है। और आपको व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करना पड़ेगा।

यदि कोई उद्यमी एक विशेष कर व्यवस्था पर स्विच करता है और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करता है, तो क्या कोई लाभ हो सकता है?

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी प्रतिरूपण या पेटेंट का उपयोग करता है, तो व्यक्तिगत आयकर के अधीन लाभ उत्पन्न नहीं होता है। बशर्ते कि व्यक्तिगत उद्यमी ने यूटीआईआई या पीएसएन को हस्तांतरित व्यवसाय में धन का उपयोग किया हो। निरीक्षकों के किसी भी प्रश्न से बचने के लिए, हम आपको ऋण समझौते में धन के उद्देश्य को निर्दिष्ट करने की सलाह देते हैं।

क्या एक व्यक्तिगत उद्यमी को सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके व्यक्तिगत आयकर के अधीन वित्तीय लाभ मिल सकता है?

हां, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यापारियों को केवल व्यावसायिक आय पर व्यक्तिगत आयकर से छूट मिलती है। मैटवीगोडा उन पर लागू नहीं होता है।

और यदि उद्यमी को लाभ मिलता है, तो व्यक्तिगत आयकर किसे हस्तांतरित करना चाहिए: व्यक्तिगत उद्यमी या ऋण जारी करने वाली पार्टी?

ऋणदाता व्यक्तिगत आयकर के लिए कर एजेंट है। इसलिए, जिसने पैसा जारी किया वह कर को बजट में स्थानांतरित कर देता है।

यदि ऋणदाता उद्यमी से व्यक्तिगत आयकर रोकने में असमर्थ था, तो क्या कर का भुगतान स्वतंत्र रूप से किया जाना चाहिए?

हाँ। इस मामले में, कर अधिकारी व्यक्तिगत आयकर भुगतान का नोटिस भेजेंगे। 2016 में ऋणदाता जो कर रोकने में असमर्थ था, उसे 2017 में भुगतान करना होगा। अंतिम तिथि 1 दिसंबर, 2017 है।

व्यक्तिगत आयकर तब रोक दिया जाता है जब नागरिकों को अधिकांश प्रकार की आय प्राप्त होती है, जिसमें उत्पन्न भौतिक लाभ की मात्रा भी शामिल है। यह कला के पैराग्राफ 1 में कहा गया है। रूसी संघ का 210 टैक्स कोड।

ऐसी कर योग्य आय में केवल कला में सूचीबद्ध लेनदेन शामिल हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 212:

• तीसरे पक्ष के फंड (ऋण) के उपयोग के लिए भुगतान के रूप में ब्याज के संदर्भ में किसी व्यक्ति द्वारा की गई बचत;
• संबंधित पक्षों से बाजार मूल्य से कम कीमत पर सामग्री (सेवाओं) की खरीद;
• कम कीमतों पर प्रतिभूतियाँ खरीदना।

भौतिक लाभों पर व्यक्तिगत आयकर रोकने का दायित्व व्यक्ति को, बाद में घोषणा प्रस्तुत करने के साथ, और कर एजेंट - ऋण जारी करने वाले संगठन दोनों को सौंपा जा सकता है। अपने कर्मचारियों को उधार ली गई धनराशि प्रदान करते समय, संगठन एक कर एजेंट के रूप में कार्य करता है, व्यक्तिगत आयकर को बजट में स्थानांतरित करता है। इस मामले में, कर की राशि कर्मचारी की आय से रोक दी जाती है (लेकिन आय की कुल राशि का 50% से अधिक नहीं होनी चाहिए, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 4)।

यदि बाजार मूल्य से कम कीमत पर प्रतिभूतियों के अधिग्रहण के मामले सामने आए हैं, तो कर आधार की गणना इन परिसंपत्तियों के औसत बाजार मूल्य और किए गए वास्तविक खर्चों के बीच अंतर के रूप में की जाती है। साथ ही, इन वित्तीय साधनों के बाजार मूल्य को निर्धारित करने के प्रावधान पैराग्राफ में निहित हैं। 1-2 बड़े चम्मच. रूसी संघ के टैक्स कोड के 305।

कम कीमतों पर अन्योन्याश्रित व्यक्तियों से सामान (सेवाएं) प्राप्त करते समय कर आधार निर्धारित करने के लिए एक समान विधि उपयुक्त है। बाजार मूल्य की पहचान करने के लिए, तुलनीय बाजार कीमतों की पद्धति का उपयोग किया जाता है, अर्थात, वे बाजार पर एक समान उत्पाद का मूल्य विश्लेषण करते हैं। यदि औसत बाजार मूल्य निर्धारित करना असंभव है, तो अन्य तरीकों का उपयोग करने की अनुमति है, जैसे तुलनीय लाभप्रदता का विश्लेषण, आगे की बिक्री के लिए मूल्य का निर्धारण, लागत विधि, आदि।

किसी व्यक्ति को मिलने वाले लाभ में नियोक्ता द्वारा ब्याज मुक्त सहित कम ब्याज दरों पर ऋण का प्रावधान भी शामिल हो सकता है। ब्याज पर बचाई गई राशि के रूप में परिणामी कर्मचारी आय का उपयोग आगे कर संग्रह के लिए किया जाता है। ऐसे मामलों में, भौतिक लाभ के गठन के क्षण को स्थापित करना आवश्यक है। रूसी वित्त मंत्रालय के कर अधिकारी और अधिकारी क्या गणना और किस तारीख को करने की सलाह देते हैं, यह लेख में दर्शाया गया है।

यदि किसी कर्मचारी को आवास खरीदने के लिए ब्याज मुक्त ऋण दिया जाता है, तो व्यक्तिगत आयकर हमेशा ब्याज बचत से होने वाले भौतिक लाभ से नहीं रोका जाता है। ये किस प्रकार की स्थितियाँ हैं और इस मामले में कर्मचारी को कौन सा दस्तावेज़ लाना चाहिए, सामग्री से पता करें:

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कुछ मामलों में, यदि समान प्रतीत होने वाली शर्तें पूरी होती हैं, तो भौतिक लाभों पर व्यक्तिगत आयकर रोकने का कोई आधार नहीं है। उदाहरण के लिए, बैंकिंग संस्थानों के साथ संपन्न समझौते के आधार पर एक निश्चित ब्याज मुक्त अवधि के लिए क्रेडिट फंड का उपयोग करते समय। साथ ही, कम ब्याज दरों पर ऋण प्राप्त करते समय हमेशा अनिवार्य कर गणना की आवश्यकता नहीं होती है। लेख में भौतिक लाभ प्राप्त करते समय उत्पन्न होने वाली इन और अन्य स्थितियों के बारे में और पढ़ें .

भौतिक लाभ की गणना कैसे करें

कुछ स्थितियों में, अधिकारी भौतिक लाभ से व्यक्तिगत आयकर को रोकने के लिए कार्यों की एक एल्गोरिथ्म का प्रस्ताव करते हुए विस्तृत स्पष्टीकरण देते हैं। उदाहरण के लिए, यदि किसी कर्मचारी को उसके भौतिक लाभ प्राप्त करने के परिणामस्वरूप व्यक्तिगत आयकर रोकना असंभव है, तो आपको क्या करना चाहिए, क्योंकि उसके पास कोई अन्य आय नहीं है?

हम ऐसे मामलों में वर्णन करते हैं कि एक नियोक्ता अपने कर्मचारियों के लिए कर की गणना करते समय क्या कार्रवाई कर सकता है।

01/01/2016 से, भौतिक लाभों पर व्यक्तिगत आयकर की गणना ऋण समझौते के प्रत्येक महीने के अंतिम दिन की जाती है। 2016 से पहले संपन्न पुराने ब्याज मुक्त ऋणों पर व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें, सामग्री से सीखें .

यह याद रखना चाहिए कि भौतिक लाभ व्यक्तिगत आयकर की वस्तुओं में से एक है, हालांकि बचत के हर मामले में, जिसमें उपलब्ध उधार ली गई धनराशि प्राप्त करना शामिल है, व्यक्तिगत आयकर संचय के अधीन नहीं है।

हमारा लगातार अद्यतन अनुभाग इसमें कर कानून में नवाचारों के बारे में नवीनतम जानकारी शामिल है और यह आपको व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए कार्यप्रणाली में महारत हासिल करने में मदद करेगा।