प्रगतिशील, आनुपातिक और प्रतिगामी कराधान। प्रतिगामी कर प्रणाली क्या है?

राज्य के पक्ष में करों का उद्देश्य इसकी कार्यप्रणाली को बनाए रखना है। वे राज्य तंत्र, सशस्त्र बलों, स्वास्थ्य देखभाल और शिक्षा को बनाए रखने के लिए जाते हैं। लेकिन क्या कर उतना ही अखंड है जितना लगता है? नहीं, इसके कई प्रकार हैं। इन्हें दो मुख्य भागों में जोड़ा गया है - प्रतिगामी कर और प्रगतिशील कर। वे क्या हैं और उनके बीच क्या अंतर है - इस पर लेख में चर्चा की जाएगी।

कर क्या है?

कर को एक अनिवार्य व्यक्तिगत नि:शुल्क भुगतान के रूप में समझा जाता है, जो नगरपालिका और राज्य संस्थाओं की गतिविधियों को सुनिश्चित करने के लिए सरकारी अधिकारियों द्वारा विभिन्न व्यक्तियों और संगठनों से लगाया जाता है। वे आधिकारिक या छिपे हुए हो सकते हैं, और संग्रह कर कानून द्वारा नियंत्रित होता है। करों का सेट, साथ ही उनकी स्थापना, उन्मूलन, संशोधन और नियंत्रण के रूप, तरीके और सिद्धांत मिलकर राज्य की वित्तीय प्रणाली बनाते हैं। उन्हें शुल्क और कर्तव्यों से अलग किया जाना चाहिए, जो प्रकृति में अनावश्यक नहीं हैं, लेकिन भुगतानकर्ताओं के लिए कुछ कार्य करने के लिए आवश्यक हैं।

टैक्स कितने प्रकार के होते हैं?

जैसा कि ऊपर कहा गया है, सभी करों को दो समूहों में संयोजित किया गया है। उन्हें दिया जाएगा, साथ ही उनमें से एक के कुछ उपप्रकार भी दिए जाएंगे:

प्रगतिशील कर (सभी पर विचार नहीं किया जाएगा, क्योंकि वास्तव में उनके संक्षिप्त विवरण में कई दर्जन पुस्तक पृष्ठ शामिल हैं)।
सरल बिटवाइज़.
एकल मंच।
सापेक्ष बिटवाइज़।
मल्टीस्टेज।
रैखिक.
संयुक्त.
प्रतिगामी कर. एक उदाहरण कार्यान्वयन और इसकी विशेषताओं पर नीचे चर्चा की जाएगी।
आनुपातिक.

प्रगतिशील कर क्या है?

यह कराधान आय बढ़ने पर दर में वृद्धि का प्रावधान करता है। मुख्य रूप से व्यक्तियों के साथ काम करते समय उपयोग किया जाता है।

सरल बिटवाइज़. कुल आय के पैमाने को अलग-अलग श्रेणियों में बांटा गया है। उनमें से प्रत्येक एक निश्चित स्तर से मेल खाता है: उच्चतम और निम्नतम। प्रत्येक श्रेणी की एक निश्चित कर राशि होती है जिसका भुगतान किया जाना चाहिए। इस योजना का उपयोग आधुनिक समय के उन राज्यों में किया जाता था जहाँ आयकर लागू किया जा रहा था। नुकसान भुगतान की जाने वाली राशि में अचानक परिवर्तन है। ऐसा हो सकता है कि अधिक आय वाले मालिक के पास, सभी करों का भुगतान करने के बाद, कम प्राप्त करने वाले व्यक्ति की तुलना में कम पैसा बचे।
एकल मंच। केवल एक ही दांव है. एक गैर-कर योग्य न्यूनतम भी पेश किया जा रहा है, जिससे कोई आय एकत्र नहीं की जाती है। टैक्स रेट के बारे में ही हम कह सकते हैं कि यह तय है. लेकिन वास्तव में, दक्षता में वृद्धि वस्तुओं को मिलने वाली आय के साथ-साथ बढ़ती है। साथ ही, इससे पता चलता है कि वास्तव में कितना टैक्स वसूला गया है। इस योजना को अक्सर छिपी हुई प्रगति के साथ कर संग्रह भी कहा जाता है।
सापेक्ष बिटवाइज़. इस प्रकार की प्रगति आय की मात्रा को श्रेणियों में विभाजित करती है। उनमें से प्रत्येक एक निश्चित दर से निर्धारित होता है, जिसे प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया जाता है और पूरे आधार पर लागू किया जाता है। प्रत्येक श्रेणी के भीतर, आनुपातिक कराधान बनाए रखा जाता है, लेकिन जब अगली श्रेणी में जाते हैं, तो कर का स्तर बढ़ जाता है। यहां यह भी संभव है कि अधिक आय प्राप्त करने वाले के पास कम आय वाले व्यक्ति की तुलना में कम राशि बचती है।
मल्टीस्टेज। इस मामले में, पूरी आय को कई चरणों में विभाजित किया गया है, प्रत्येक की अपनी निश्चित कर दर है। यह आमतौर पर प्रत्येक नए भाग के साथ बढ़ता है। ऐसी प्रणाली की ख़ासियत यह है कि यह विशेष रूप से उन राशियों से संबंधित है जो एक निश्चित न्यूनतम से ऊपर हैं।
रैखिक. इस मामले में, कर की दर बिना किसी उछाल के धीरे-धीरे बढ़ती है। एक नियम के रूप में, अधिकतम प्रतिशत मान प्रारंभिक न्यूनतम से कई गुना अधिक हो सकता है।
संयुक्त. सभी आय को कई भागों में विभाजित किया गया है। और उनमें से प्रत्येक का अपना विशेष प्रकार का कराधान है।

प्रतिगामी कर क्या है?

आप उस स्थिति को क्या कहते हैं जब करदाता की आय बढ़ने पर दर घट जाती है? इसे प्रतिगामी कर कहा जाता है। इस प्रकार को न केवल कानूनी संस्थाओं पर, बल्कि व्यक्तियों पर भी लागू किया जा सकता है। ऐसे मामलों में, आय को आमतौर पर भागों में विभाजित किया जाता है, जिनमें से प्रत्येक पर अलग से कर लगाया जाता है। इस प्रकार, इसे वैट या प्रत्यक्ष निश्चित करों के रूप में लागू किया जाता है। लेकिन इसे फीस के साथ भ्रमित न करें। याद रखें: यह कहना कि स्टांप शुल्क एक प्रतिगामी कर है, ज्ञान की कमी को दर्शाता है।

सिस्टम दक्षता

अंत में आप एक सारांश प्रस्तुत कर सकते हैं। तथ्य यह है कि एक प्रभावी कराधान प्रणाली हमें अपने नागरिकों को कार्रवाई की स्वतंत्रता प्रदान करने के संदर्भ में राज्य के कामकाज की प्रभावशीलता के बारे में बोलने की अनुमति देती है। वास्तविकता के साथ कुछ समानताएँ बनाते हुए, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि प्रतिगामी कर उन समाजों के लिए काफी समस्याग्रस्त है जिनमें बड़ी संख्या में लोगों को गुणवत्तापूर्ण जीवन के लिए आवश्यक आय प्राप्त नहीं होती है। और साथ ही यह आबादी के एक छोटे समूह के लिए फायदेमंद है, जिसके पास केंद्रित औद्योगिक परिसर हैं। प्रगतिशील कराधान, बदले में, सभी निवासियों के बीच राज्य को बनाए रखने के बोझ के अपेक्षाकृत समान वितरण के लिए अधिक फायदेमंद है। इसलिए इस पर प्रत्यक्ष कर लागू होता है। आयकर सहित. प्रतिगामी प्रकार के कराधान का भी उपयोग किया जा सकता है, लेकिन अधिकांश देश इस विलासिता को वहन नहीं कर सकते।

निष्कर्ष

लेकिन अंत में, प्रत्येक राज्य आनुपातिक, प्रतिगामी कर और प्रगतिशील कर के विकल्प के साथ अपने स्वयं के मार्ग का अनुसरण करता है। इस मामले में, ऐसी स्थिति उत्पन्न हो सकती है जब विभिन्न कर संग्रह प्रणालियों के बीच चयन करना हो। इस प्रकार, व्यक्तिगत उद्यमी एकल कर के अधीन हो सकते हैं, जो आनुपातिक प्रणाली का हिस्सा है। जबकि बड़े उद्यमों के लिए प्रगतिशील दृष्टिकोण का उपयोग किया जाता है।

प्रतिगामी कराधान

कराधान मॉडल के ढांचे के भीतर, एक स्वतंत्र दिशा प्रतिगामी कराधान का प्रतिनिधित्व करती है। कड़ाई से बोलते हुए, प्रतिगामी कराधान को एक प्रकार का प्रगतिशील कराधान माना जा सकता है, लेकिन एक नकारात्मक प्रगति गुणांक के साथ।

प्रतिगामी कराधान- एक प्रणाली जिसमें कराधान का एक बड़ा उद्देश्य कर दरों के निचले स्तर से मेल खाता है। प्रगतिशील पद्धति के विपरीत, प्रतिगामी पद्धति का उपयोग करते समय, जैसे-जैसे कर आधार बढ़ता है, दर घटती जाती है।

अपने शुद्ध रूप में यह विधि आधुनिक आर्थिक व्यवहार में अत्यंत दुर्लभ है। हालाँकि, रूसी कर प्रणाली, 2001 से 2010 की शुरुआत तक, एकीकृत सामाजिक कर की स्थापना करते समय एक प्रतिगामी कर पद्धति का उपयोग करती थी। एकीकृत सामाजिक कर के लिए, वेतन निधि के 26% की दर निर्धारित की गई थी, लेकिन यह एक निश्चित टैरिफ नहीं है। रूसी संघ के कानून ने प्रतिगामी पैमाने के माध्यम से इसे कम करने के विकल्पों का प्रावधान किया है। सरकार द्वारा संगठनों को वेतन को "छाया" से बाहर लाने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए प्रतिगामी पैमाना बनाया गया था। प्रतिगामी पैमाना इस तरह से काम करता है कि कर्मचारी का वेतन जितना अधिक होगा, कंपनी उतना कम कर देगी। यह प्रोद्भवन आधार पर एक कर अवधि (वर्ष) के भीतर लगातार संचालित होता है। जानकारी को अधिक स्पष्ट रूप से प्रदर्शित करने के लिए, आइए तालिका 4 देखें।

तालिका 4

वर्ष की शुरुआत से प्रत्येक व्यक्ति के लिए संचयी आधार पर कर आधार	संघीय बजट	सामाजिक बीमा कोष	अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा निधि


< 280 001 600 000 <	56,000 + (वेतन-280,000) *7.9%	8120 + (जेडपी-280,000) *1.0%	3080 + (जेडपी-280,000) *0.6%	5600 + (वेतन-280,000) *0.5%	72,800 + (वेतन-280,000) *10.0%
	81,280 + (वेतन-600,000) *2.0%				104800 + (वेतन - 600,000) *2.0%

नोट: वेतन कर्मचारी का वेतन है।

एकल सामाजिक कर शायद एकमात्र ऐसा कर है जिसके लिए कर आधार का अधिक आकलन बकाया का कारण बन सकता है। आख़िरकार, इस तरह के "निगरानी" का अनिवार्य रूप से मतलब यह है कि कंपनी ने अवैध रूप से प्रतिगामी दर पैमाने का उपयोग किया है

इसके अलावा, अदालतों में संपत्ति की प्रकृति के दावे दाखिल करने के लिए पैमाने और राज्य शुल्क दरों को स्थापित करने के लिए प्रतिगामी पद्धति का उपयोग किया जाता है। इसके अलावा, दावे की राशि जितनी अधिक होगी, शुल्क का प्रतिशत उतना ही कम होगा।

हालाँकि, यदि हम प्रासंगिक विधायी कृत्यों में निर्दिष्ट नाममात्र (सीमांत) कर दरों पर नहीं, बल्कि आर्थिक दरों पर विचार करते हैं, अर्थात। करदाता द्वारा प्राप्त संपूर्ण आय के लिए भुगतान किए गए कर की पूरी राशि का अनुपात, आधुनिक करों के बीच कई प्रतिगामी करों को पाया जा सकता है, जिनमें लगभग सभी अप्रत्यक्ष कर शामिल हैं - उत्पाद शुल्क, मूल्य वर्धित कर, सीमा शुल्क, जो अधिभार के रूप में स्थापित होते हैं कीमतों या टैरिफ के लिए. विभिन्न खरीदारों की आय में इन करों का हिस्सा समान नहीं हो सकता है। अलग-अलग आय के साथ, अप्रत्यक्ष कराधान के अधीन समान सामान खरीदने वाले व्यक्ति कर की समान राशि का भुगतान करते हैं। नतीजतन, अप्रत्यक्ष कर का हिस्सा कम आय वाले लोगों के लिए अधिक है और उच्च आय वाले लोगों के लिए कम है।

कड़ाई से बोलते हुए, अप्रत्यक्ष करों के साथ कराधान की प्रतिगामी प्रकृति करदाताओं (जो उद्यम और अन्य कानूनी संस्थाएं हैं) पर लागू नहीं होती है, लेकिन करों के वाहक - जनसंख्या, यानी पर लागू होती है। वस्तुओं के उपभोक्ता. अन्य सभी चीजें समान होने पर, किसी विशेष व्यक्ति, किसी विशेष सामाजिक समूह की आय का स्तर जितना कम होगा, उसकी आय में अप्रत्यक्ष करों का हिस्सा उतना ही अधिक होगा।

विदेशों में प्रतिगामी कराधान का एक उदाहरण जर्मनी में उद्यमियों के लिए वैट है। मूल कर की दर 16% है। बुनियादी खाद्य उत्पादों, साथ ही पुस्तक और पत्रिका उत्पादों पर 7% की कम दर से कर लगाया जाता है। यदि उद्यमी का टर्नओवर एक निश्चित राशि से कम है, तो उसे या तो वैट का भुगतान करने से छूट दी जाती है या माल के लिए स्थापित दर का 80% की दर से भुगतान करना पड़ता है। कृषि और वानिकी उद्यमों और निर्यातित वस्तुओं को इस कर से छूट दी गई है।

आधुनिक परिस्थितियों में, मिश्रित कराधान का उपयोग अक्सर किया जाता है, जिसमें उपरोक्त कराधान विधियों के व्यक्तिगत तत्वों का संयोजन शामिल होता है। कर वस्तु का एक प्रकार का विखंडन होता है, जिसमें इसके व्यक्तिगत तत्वों के लिए विभिन्न कराधान विधियों का उपयोग किया जाता है (उदाहरण के लिए, प्रगतिशील और आनुपातिक तरीकों का संयोजन)।

"मृत्यु और करों के अलावा जीवन में कुछ भी अपरिहार्य नहीं है" (बेंजामिन फ्रैंकलिन)। दुखद, लेकिन बहुत महत्वपूर्ण. दरअसल, प्रत्येक सामाजिक और आर्थिक रूप से सक्रिय व्यक्ति जो वेतन प्राप्त करता है, व्यवसाय करने से लाभ प्राप्त करता है, या कोई सामान और सेवाएँ खरीदता है, वह अपनी मौद्रिक संपत्ति का कुछ हिस्सा राज्य के साथ साझा करने के लिए बाध्य है। राज्य के अधिकारियों द्वारा कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों से जबरन जब्त की गई धनराशि राज्य के राजस्व का बड़ा हिस्सा है, जिसका उपयोग बाद में विभिन्न क्षेत्रों में नीतियों के कार्यान्वयन से जुड़े खर्चों को कवर करने के लिए किया जाता है: आर्थिक, सामाजिक, जनसांख्यिकीय, आदि।

हम विभिन्न लाभों और सेवाओं का आनंद लेते हैं जिनका भुगतान करों द्वारा किया जाता है। हालाँकि, यह उनका एकमात्र कार्य नहीं है। एक लचीली कर प्रणाली के लिए धन्यवाद, राज्य अर्थव्यवस्था को सही दिशा में प्रभावित करता है: कुछ प्रकार की गतिविधियों को प्रोत्साहित करता है, कुछ उद्योगों के विकास को बढ़ावा देता है, उद्यमशीलता गतिविधि को प्रभावित करता है, आपूर्ति और मांग की सॉल्वेंसी आदि को प्रभावित करता है। इस प्रकार, हर चीज की भलाई कर प्रणाली की प्रभावशीलता राज्य और उसके प्रत्येक नागरिक पर व्यक्तिगत रूप से निर्भर करती है। आज हम प्रतिगामी करों, उनकी भूमिका और देश की आबादी की अत्यधिक विभेदित आय की स्थितियों में उन्हें लगाने की व्यवहार्यता का विश्लेषण करेंगे।

मौजूदा कर प्रणालियाँ

विभिन्न प्रकार के कराधान इसके दो मुख्य सिद्धांतों द्वारा निर्धारित किए जाते हैं: दक्षता और निष्पक्षता (विभिन्न आय वाले लोगों को समान कर का भुगतान नहीं करना चाहिए)। आय पर कर की दर कैसे निर्धारित की जाती है, इसके आधार पर, निम्नलिखित करों को प्रतिष्ठित किया जाता है: प्रगतिशील, प्रतिगामी, आनुपातिक।
आइए जानें कि वे कैसे भिन्न हैं।

आनुपातिक कर

इस घटना में कि कर की दर कर आधार के आकार के आधार पर नहीं बदलती है, हम एक आनुपातिक प्रणाली के बारे में बात कर रहे हैं (कर सीधे आय के लिए आनुपातिक है)। हमारे देश में, इस पद्धति का उपयोग बड़ी संख्या में भुगतानों की गणना के लिए किया जाता है: प्रत्यक्ष (आय को छोड़कर) और लगभग सभी अप्रत्यक्ष कर आनुपातिक हैं। सबसे बड़ी सीमा तक, यह दृष्टिकोण औसत नागरिकों की जेब पर असर डालता है और मुफ्त आय पर महत्वपूर्ण बोझ डालता है।

प्रगतिशील कर

प्रगतिशील व्यवस्था के मामले में, जो अधिक कमाते हैं वे अधिक देते हैं। एक बहुत ही सरल और स्पष्ट दृष्टिकोण. इसका एक उदाहरण आयकर है। राज्य के पक्ष में भुगतान एकत्र करते समय इस पद्धति का उपयोग आय को प्रभावी ढंग से पुनर्वितरित करना संभव बनाता है, लेकिन हमेशा नहीं। अक्सर, ऐसी निपटान प्रणाली सक्रिय कर चोरी (वास्तविक लाभ को छिपाने) में योगदान करती है।

प्रतिगामी कराधान

प्रतिगामी कर पहली नज़र में उल्टा लग सकता है, क्योंकि इस मामले में कर आधार बढ़ने पर दर घटती है और घटने पर बढ़ती है, लेकिन ऐसा नहीं है। यह वह दृष्टिकोण है जो अक्सर वास्तविक लाभ या कमाई की घोषणा को प्रोत्साहित करने में सबसे प्रभावी साबित होता है।

प्रतिगामी कराधान के साथ, आय आमतौर पर भागों में विभाजित होती है। इनमें से प्रत्येक भाग पर एक निश्चित दर से कर लगाया जाता है: घटा हुआ प्रतिशत केवल आय के उस हिस्से पर लागू होता है जो निर्दिष्ट से अधिक है। उदाहरण के लिए, पेंशन फंड को भुगतान करते समय ऐसी योजना का उपयोग किया जाता है: एक निश्चित राशि तक दर एक (22%) होती है, उपरोक्त सभी चीज़ों पर 10% की दर से कर लगाया जाता है।

राज्य अर्थव्यवस्था को अधिक लचीले ढंग से विनियमित करने और बजट में भुगतान की सबसे कुशल प्राप्ति सुनिश्चित करने के लिए अपने काम में विभिन्न प्रकार के करों (प्रतिगामी, प्रगतिशील, आनुपातिक) का उपयोग करता है। यह दृष्टिकोण उचित है, हालाँकि यह जनसंख्या की विभिन्न श्रेणियों के लिए हमेशा उचित (इष्टतम) नहीं होता है।

रूसी संघ में प्रतिगामी कर

आधुनिक वैश्विक अर्थव्यवस्था में, यह कराधान योजना काफी दुर्लभ है। आज, व्यावहारिक रूप से कोई स्पष्ट रूप से प्रतिगामी कर नहीं हैं, अर्थात प्रत्यक्ष कर। हालाँकि, सभी अप्रत्यक्ष करों को इस प्रकार वर्गीकृत किया जा सकता है, और दर जितनी अधिक होगी, वे उतने ही अधिक प्रतिगामी होंगे। एक ज्वलंत उदाहरण उत्पाद शुल्क, शुल्क, वैट है।

एकीकृत सामाजिक कर की गणना के लिए रूसी संघ में प्रतिगामी प्रणाली का उपयोग 2001 से किया जा रहा है। इस पद्धति के उपयोग का एक विशिष्ट लक्ष्य है: वेतन निधि में वृद्धि के कारण कर दरों को कम करके लिफाफे में मजदूरी (ग्रे आय) को छाया से बाहर लाना।

प्रतिगामी कर भुगतान प्रणाली: उदाहरण

प्रतिगामी कर भुगतान योजना कैसे काम करती है? आइए सिगरेट का उदाहरण देखें। यदि सिगरेट के एक पैकेट पर 15 रूबल का उत्पाद कर स्थापित किया जाता है, तो 10,000 रूबल की आय वाले खरीदार के लिए, बजट में उसका हिस्सा 25,000 रूबल (0.15 और 0.06) कमाने वाले व्यक्ति से अधिक होगा।

आर्थिक दृष्टि से टर्नओवर टैक्स भी एक प्रतिगामी टैक्स है। उदाहरण: मान लीजिए कि दो परिवार समान वाशिंग मशीन खरीदते हैं जिनकी कीमत 12,000 रूबल है और कर की दर 18% है। कम आय (30,000 रूबल) वाला परिवार उच्च आय (70,000 रूबल) वाले परिवार के समान टर्नओवर टैक्स में 2,160 रूबल का भुगतान करेगा। हालाँकि, पहले मामले में बजट में भुगतान का हिस्सा बहुत अधिक होगा: 7.2 बनाम 3.09। इस प्रकार, जो खरीदार अधिक कमाते हैं उन्हें कम अमीर नागरिकों की तुलना में कम ब्याज देना पड़ता है।

प्रतिगामी कर प्रणाली: अच्छा या बुरा?

रूसी कानून सीधे तौर पर प्रतिगामी कर भुगतान योजना के उपयोग का उल्लेख नहीं करता है। कई लोग इस प्रणाली को अनुचित मानते हैं, लेकिन अगर हम विश्व अनुभव की ओर मुड़ें, तो हम कई सकारात्मक पहलू पा सकते हैं जो प्रतिगामी करों द्वारा सुगम बनाए गए थे।

यह वह दृष्टिकोण है जो कई देशों में सबसे व्यापक कर संग्रह प्रदान करता है। उच्च आय वाले नागरिक अपनी आय का खुलासा करने के लिए अधिक इच्छुक होते हैं यदि उन्हें विश्वास हो कि उनके धन का एक महत्वपूर्ण हिस्सा राज्य के लाभ के लिए जब्त नहीं किया जाएगा। कर आधार बढ़ने पर ब्याज दर में सक्षम कमी से बजट में महत्वपूर्ण मात्रा में मौद्रिक संसाधनों को आकर्षित करने में मदद मिलती है। जनसंख्या के उच्च आय वाले हिस्से के लिए भुगतान का वास्तविक आकार अभी भी कम आय वाले नागरिकों की तुलना में अधिक होगा। प्रगतिशील या आनुपातिक कराधान के मामले में, यह मात्रा कई गुना कम हो सकती है (वास्तविक आय को छिपाना)।

साथ ही, प्रतिगामी कर अमीरों की तुलना में कम आय वाले नागरिकों के लिए अधिक भारी बोझ हैं। यह अप्रत्यक्ष करों पर भी लागू होता है, जिसका भुगतान सीधे अंतिम उपभोक्ता (कर का बोझ उठाने वाले) पर पड़ता है। इस प्रकार, यदि हम नाममात्र दर के बजाय आर्थिक दर को देखें, तो वैट उन लोगों की कमाई का एक बड़ा हिस्सा है जो गरीब हैं।

निष्कर्ष

वर्तमान में, हमारे देश की कर प्रणाली आदर्श से बहुत दूर है। विभिन्न कर दरों को लागू करने की प्रभावशीलता एक बड़ा प्रश्न बनी हुई है। रूस में अप्रत्यक्ष, अप्रत्यक्ष करों का बहुत बड़ा हिस्सा है, जो देश की आबादी के सबसे बड़े हिस्से - मध्यम वर्ग - पर भारी बोझ डालता है। अंततः, ये वही प्रतिगामी कर हैं, जिनका कम आय वाले नागरिकों की आय में हिस्सा अधिक है। साथ ही, आय घोषित करते समय लाभ का एक महत्वपूर्ण हिस्सा छिपाने से जुड़ी एक और, कम महत्वपूर्ण समस्या नहीं है। ऐसी स्थिति में, प्रतिगामी आयकर दर लागू करना एक बहुत प्रभावी समाधान हो सकता है। यह दृष्टिकोण पूर्ण लाभ दिखाएगा, क्योंकि जैसे-जैसे यह बढ़ता है, कर की दर कम हो जाती है। बेशक, यहां कई बारीकियां भी हैं, और कर अधिकारियों द्वारा बढ़े हुए नियंत्रण की भी आवश्यकता है।

हमने अपने परामर्श में प्रगतिशील कर प्रणाली के बारे में बात की। इस सामग्री में हम प्रतिगामी कर प्रणाली के बारे में बात करेंगे।

प्रतिगामी कराधान क्या है

आइए याद रखें कि प्रगतिशील कराधान के साथ, कर योग्य आय या अन्य कर आधार बढ़ने पर कर की दर बढ़ जाती है। आनुपातिक कराधान सबसे आम कर संग्रह योजना है, जब दर कर आधार के आकार पर निर्भर नहीं होती है। एकल कर दर के साथ, जैसे-जैसे कर योग्य आय बढ़ती या घटती है, उदाहरण के लिए, परिकलित कर आनुपातिक रूप से बढ़ता या घटता है। लेकिन यदि कर आधार बढ़ने पर कर की दर घटती है, तो हम प्रतिगामी कराधान के बारे में बात कर रहे हैं। यह तीन कराधान प्रणालियों के बीच का अंतर है - आनुपातिक, प्रगतिशील और प्रतिगामी। प्रतिगामी कराधान को अक्सर प्रतिगामी कराधान भी कहा जाता है।

रूसी संघ में प्रतिगामी कराधान

प्रतिगामी कराधान के अनुप्रयोग का आधार प्रतिगामी कर दर का उपयोग है। रूसी व्यवहार में, प्रतिगामी दरों पर करों की गणना नहीं की जाती है। लेकिन प्रतिगामी अनिवार्य भुगतान का एक उदाहरण बीमा प्रीमियम (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 34) कहा जा सकता है।

इस प्रकार, यदि 2017 में अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की गणना का आधार किसी विशिष्ट कर्मचारी के लिए 876,000 रूबल से अधिक है, तो सामान्य टैरिफ 22% से घटाकर 10% कर दिया गया है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 426 के खंड 1, पैराग्राफ) 29 नवंबर 2016 संख्या 1255 के सरकारी संकल्प के खंड 1 के 3)। और यदि 2017 में अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान की गणना का आधार किसी कर्मचारी के लिए 755,000 रूबल से अधिक है, तो 2.9% का सामान्य टैरिफ पूरी तरह से शून्य पर रीसेट हो जाता है (पैराग्राफ 1, पैराग्राफ 2, लेख) आरएफ टैक्स कोड के 426, 29 नवंबर 2016 के सरकारी डिक्री संख्या 1255 के पैराग्राफ 2, पैराग्राफ 1)।

प्रतिगामी कर प्रणाली क्या है?

राज्य के विकास और कामकाज का स्तर काफी हद तक बजट के राजस्व पक्ष की पूर्ति पर निर्भर करता है, जिसका मुख्य स्रोत कर हैं। कर प्रणाली बाजार स्थितियों में एक शक्तिशाली आर्थिक नियामक है। पूरे राज्य की भलाई इस प्रणाली की प्रभावशीलता पर निर्भर करती है। कर दरों को आय से संबंधित करने के लिए चार प्रणालियाँ हैं: आनुपातिक, समान, प्रगतिशील और प्रतिगामी कराधान प्रणालियाँ।

विश्व अभ्यास

अधिकांश विकसित देशों में, समाज शुल्क भुगतान को पूरी तरह से स्वाभाविक चीज़ के रूप में स्वीकार करता है। हालाँकि, व्यवसाय और जनसंख्या पर व्यवहार्य और अत्यधिक बोझ के बीच एक निश्चित रेखा है, जिसे पार नहीं किया जा सकता है।

विश्व अभ्यास में कराधान को विनियमित करने के तरीके

बराबर। विकल्प आदिम और सबसे सरल है, लेकिन देश के गरीब नागरिकों के हितों को पूरी तरह से ध्यान में नहीं रखता है। इस पद्धति का प्रयोग जापान में किया जाता है। कर भुगतान की राशि राज्य के सभी निवासियों के लिए समान है, चाहे उनकी भुगतान करने की क्षमता कुछ भी हो।
आनुपातिक. दर सभी के लिए समान है, राशि कर आधार पर निर्भर करती है। रूस में, एकाधिक भुगतानों की गणना करते समय इस पद्धति का उपयोग किया जाता है। यह तरीका धनी नागरिकों की तुलना में औसत भुगतानकर्ताओं की जेब पर अधिक प्रभाव डालता है। मुफ्त आय पर बोझ काफी अधिक है।
प्रगतिशील. यह विधि सरल और स्पष्ट है - जो अधिक कमाते हैं वे अधिक भुगतान करते हैं। न्यूज़ीलैंड आयकर की गणना के लिए एक प्रगतिशील पद्धति का उपयोग करता है। इस देश में अच्छी तरह से विकसित सामाजिक सुरक्षा, मुफ्त शिक्षा और गुणवत्तापूर्ण चिकित्सा देखभाल है। इस पद्धति को नागरिकों के बीच सबसे अधिक समर्थन प्राप्त है, और यह काफी उचित लगता है: जैसे-जैसे आय बढ़ती है, कर की दर भी बढ़ती है। हालाँकि, यह सभी देशों में प्रभावी नहीं है और अक्सर कर चोरी को उकसाता है: उन देशों में जो प्रगतिशील योजना का उपयोग करते हैं, व्यवसायी व्यवसाय को अन्य देशों में स्थानांतरित करके अपनी आय को कराधान से हटा देते हैं, जिससे उनके गृह देश के बजट में कर राजस्व कम हो जाता है।
प्रतिगामी. पहली नज़र में, गणना सूत्र पक्षपातपूर्ण लगता है: कम आय के साथ बजट में बड़े अनिवार्य योगदान। हालाँकि, प्रतिगामी कराधान से पता चलता है कि धन घोषित किया जा सकता है। बढ़े हुए मुनाफे के परिणामस्वरूप, संग्रह अनुपात कम हो जाता है। प्रतिगामी पद्धति कभी-कभी प्रगतिशील पद्धति की तुलना में अधिक प्रभाव डालती है।

प्रतिगामी कराधान के पक्ष और विपक्ष

आय की एक निश्चित राशि तक पहुंचने तक भुगतान अर्जित करने का यह विकल्प आनुपातिक या प्रगतिशील माना जा सकता है, लेकिन फिर, आय बढ़ने के बजाय, कर की दर बढ़ने के बजाय घट जाती है।

अपने शुद्ध रूप में, आधुनिक विश्व अर्थव्यवस्था में प्रतिगामी कर पैमाना बहुत दुर्लभ है। हालाँकि, रूसी संघ में, 2001 से, एकीकृत सामाजिक कर (अब बीमा योगदान) की गणना इस योजना के अनुसार की जाती है। वेतन निधि व्यय में वृद्धि करते हुए अंशदान दर को कम करने का उद्देश्य वेतन को छाया से बाहर लाना और "लिफाफे में" आय के भुगतान को कम करना है।

उदाहरण के लिए, 2018 में अनिवार्य सामाजिक बीमा में योगदान की सीमा 755,000 रूबल होगी। (2016 में यह 718,000 रूबल के बराबर था), और 2018 में पेंशन योगदान का अधिकतम आधार 876,000 रूबल था। (2016 में - 796,000 रूबल); 2018 में चिकित्सा योगदान को 2016 की तरह सभी भुगतानों पर भुगतान करना होगा। इस मामले में, प्रत्येक कर्मचारी की कुल आय को ट्रैक करना आवश्यक है।

अप्रत्यक्ष करों (उत्पाद कर, वैट, शुल्क) को भी प्रतिगामी के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है, यदि हम नाममात्र दर पर विचार नहीं करते हैं, लेकिन आर्थिक, यानी, आय की कुल राशि के लिए हस्तांतरित कर की राशि का अनुपात। उत्पाद शुल्क व्यक्तिगत उपभोक्ता वस्तुओं के लिए स्थापित किया गया है और उत्पाद के प्रकार पर निर्भर करता है। वैट को उत्पादन से लेकर बिक्री तक सभी चरणों में माल की कीमत में जोड़ा जाता है। करदाता को कला के अनुसार वैट की कुल राशि को कम करने का अधिकार है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 171, जो साबित करता है कि इस प्रकार के कर को प्रतिगामी के रूप में वर्गीकृत किया गया है। और, उदाहरण के लिए, अदालत में आवेदन दाखिल करने के लिए राज्य शुल्क वादी के संपत्ति दावों के आकार पर निर्भर करता है।

चूँकि अप्रत्यक्ष भुगतान का पूरा बोझ सीधे वाहक (अंतिम उपभोक्ता) पर पड़ता है, इसलिए उनका बोझ आबादी के उस हिस्से पर अधिक होगा जिनकी आय कम है।

रूसी कानून सीधे तौर पर प्रतिगामी प्रकार के कराधान के उपयोग के बारे में बात नहीं करता है। और विश्व अनुभव की ओर मुड़ते हुए, इस दृष्टिकोण के सकारात्मक या नकारात्मक पहलुओं के बारे में कोई स्पष्ट निष्कर्ष निकालना असंभव है। सामान्य तौर पर, यह प्रणाली अधिकांश को अनुचित लगती है।

आख़िरकार, यह पता चला है कि इस प्रकार के कराधान के साथ, कम आय वाला नागरिक उच्च आय वाले नागरिक की तुलना में प्रतिशत के संदर्भ में अधिक भुगतान करता है। उदाहरण के लिए, सीमांतवाद के "ऑस्ट्रियाई स्कूल" के संस्थापक, ऑस्ट्रियाई अर्थशास्त्री कार्ल मेन्जर (1840-1921) ने अपनी पुस्तक "फाउंडेशन ऑफ द डॉक्ट्रिन ऑफ नेशनल इकोनॉमी" में लिखा है कि गरीबों के लिए Nth राशि अधिक महंगी है। अमीरों की तुलना में.

लेकिन उदाहरण के तौर पर बीमा प्रीमियम की गणना पर विचार करें।

2018 में, अल्फा एलएलसी के उप निदेशक इवानोव पी.एस. 90,000 रूबल का वेतन प्राप्त हुआ। अगस्त 2018 में, वर्ष के लिए उनकी कुल आय 720,000 रूबल तक पहुंच गई।

लेखाकार पेट्रोवा एस.आई. मैंने जनवरी से अक्टूबर की अवधि के लिए इवानोवा के वेतन में निम्नलिखित योगदान जोड़े (स्पष्टता के लिए, गणना के लिए हम चिकित्सा बीमा कोष को छोड़कर पेंशन फंड और सामाजिक बीमा कोष में योगदान स्वीकार करते हैं):

पेंशन फंड के लिए

720,000 x 22% = 158,400 रूबल।

720,000 x 2.9% = 20,880 रूबल।

इसी अवधि के दौरान, लेखाकार एस.आई. पेट्रोवा के वेतन से निम्नलिखित योगदान अर्जित किए गए, जिनका वेतन 30,000 रूबल था, और जिनकी आय 300,000 रूबल तक पहुंच गई थी:

पेंशन फंड के लिए

240,000 x 22% = 52,800 रूबल।

और सामाजिक बीमा कोष के लिए

240,000 x 2.9% = 6,960 रूबल।

पूरे 2018 के लिए, इन कर्मचारियों को आय प्राप्त हुई: इवानोव - 1,080,000 रूबल। और पेट्रोवा - 360,000 रूबल।

फिर पेट्रोवा के वेतन से 24.9% (यानी 22% + 2.9%) की सामान्य दर पर वार्षिक योगदान होगा:

पेंशन फंड के लिए

360,000 x 22% = 79,200 रूबल।

और सामाजिक बीमा कोष के लिए

360,000 x 2.9% = 10,440 रूबल।

इवानोव के वेतन से वार्षिक योगदान होगा:

पेंशन फंड के लिए

876,000 x 22% + (1,080,000 – 876,000) x 10% = 213,120 रूबल।

और सामाजिक बीमा कोष के लिए

755,000 x 2.9% = 21,895 रूबल।

कुल 213,120 + 21,895 = 235,015 रूबल, जो इवानोव की कुल वार्षिक आय के प्रतिशत के रूप में होगा

235,015: 1,080,000 x 100% = 21.76%

नतीजतन, प्रतिशत के संदर्भ में, प्रतिगामी कराधान के तहत किसी संगठन पर कर का बोझ कम होता है।

लेकिन पेट्रोवा का अकाउंटेंट नाराज हो जाएगा और जीवन के अन्याय के बारे में सोचेगा: “इस उप निदेशक को मुझसे अधिक वेतन मिलता है; और प्रतिशत के रूप में योगदान मेरे वेतन पर अर्जित योगदान से बहुत कम है!"

इसलिए, प्रतिगामी पद्धति को करदाताओं के लिए स्पष्ट रूप से उपयोगी या हानिकारक नहीं कहा जा सकता है, लेकिन ब्याज दरों को बचाने के लिए, यह नागरिकों को अधिक कमाने के लिए प्रोत्साहित करता है।

इस प्रकार, करों के हिस्से को कम करके और इस तरह सामाजिक योगदान के लिए प्रतिगामी कर पैमाने को लागू करते समय कर के बोझ को कम करके, रूस ने भ्रष्टाचार घटक में कमी हासिल की है, कर्मचारियों को वेतन भुगतान को छाया से बाहर लाया है, और बजट भरने में वृद्धि हुई है : सकल घरेलू उत्पाद के प्रतिशत के रूप में आय की इस मद से राजस्व 2014 में 6.46% और 2015 में - 6.96% था।

कर - प्रतिगामी कर पैमाना: वीडियो

प्रतिगामी कर

व्यापार। शब्दकोष। - एम.: "इन्फ्रा-एम", पब्लिशिंग हाउस "वेस मीर"। ग्राहम बेट्स, बैरी ब्रिंडली, एस. विलियम्स और अन्य। सामान्य संपादक: पीएच.डी. ओसादचाया आई.एम. . 1998.

देखें अन्य शब्दकोशों में "प्रतिगामी कर" क्या है:

प्रतिगामी कर- (प्रतिगामी कर) कर योग्य आय बढ़ने पर दर में कमी की विशेषता वाला कर। प्रतिगामी करों की श्रेणी में अप्रत्यक्ष कर भी शामिल हैं। माना जाता है कि प्रतिगामी करों का बोझ अमीरों की तुलना में गरीबों पर अधिक पड़ता है; गरीब,... ...वित्तीय शब्दकोश

प्रतिगामी कर- (प्रतिगामी कर) आय बढ़ने के साथ दर में कमी की विशेषता वाला कर। सबसे प्रतिगामी मतदान कर है, जो किसी व्यक्ति की आय की मात्रा की परवाह किए बिना एक निश्चित राशि में लगाया जाता है। कर प्रणाली... ... आर्थिक शब्दकोश

प्रतिगामी कर- प्रतिगामी कर देखें... सामाजिक-आर्थिक विषयों पर लाइब्रेरियन का शब्दावली शब्दकोश

प्रतिगामी कर- बढ़ती आय के साथ कर की दर घटती जाती है... बुनियादी वानिकी और आर्थिक शब्दों का एक संक्षिप्त शब्दकोश

अवरोही कराधान, प्रतिगामी कर- (1) एक कर प्रणाली जिसमें कर की राशि बढ़ने पर कर की दर कम हो जाती है। उदाहरण के लिए, $1,000 से $5,000 तक की राशि पर 5% कर लगाया जाता है, $5,000 से $10,000 तक की राशि पर 4% कर लगाया जाता है, आदि। कराधान... ...वित्तीय और निवेश व्याख्यात्मक शब्दकोश

कर प्रतिगामी- एक कर जिसकी दर कराधान की वस्तु के बढ़ते आकार के साथ घटती जाती है। व्यावसायिक शर्तों का शब्दकोश. Akademik.ru. 2001...व्यावसायिक शर्तों का शब्दकोश

कर- ▲ भुगतान (दिशा), राज्य, से, जनसंख्या और उद्यमों की आय से आयकर राज्य संग्रह, सरकारी खर्चों को वित्तपोषित करने के लिए (कर एकत्र करें। # एकत्र करें। # एकत्र करें। करों से कुचलें)। कर दर मूल्य... ... रूसी भाषा का वैचारिक शब्दकोश

कर, प्रतिगामी- एक कर, जिसकी दर कराधान की वस्तु का आकार बढ़ने के साथ घटती जाती है... बड़ा लेखांकन शब्दकोश

कर प्रतिगामी है- एक कर जिसमें निम्न संकेतकों पर उच्च संकेतकों की तुलना में अधिक कर लगाया जाता है... सामाजिक-आर्थिक विषयों पर लाइब्रेरियन का शब्दावली शब्दकोश

कर, प्रतिगामी- एक कर, जिसकी दर कराधान की वस्तु के बढ़ते आकार के साथ घटती जाती है... बड़ा आर्थिक शब्दकोश

प्रतिगामी कर प्रणाली

प्रतिगामी कराधान प्रणाली को करदाताओं को छाया व्यवसाय छोड़ने के लिए प्रेरित करके उनके कवरेज को बढ़ाने के लिए डिज़ाइन किया गया है। बजट राजस्व में वृद्धि बढ़ते राजकोषीय दबाव के कारण नहीं होती है, बल्कि भुगतानकर्ताओं की संख्या का विस्तार करके व्यवसाय के साथ काम करने के उदार दृष्टिकोण के कारण होती है। प्रणाली का सार आय आधार बढ़ने पर कर दरों को धीरे-धीरे कम करना है।

कर प्रणाली

निम्नलिखित कराधान प्रणालियाँ हैं:

आनुपातिक कर रोक विधि के साथ, सभी करदाताओं से कर का समान प्रतिशत रोका जाता है। यह दृष्टिकोण रूस में आयकर पर लागू होता है - 13% किसी भी आय स्तर वाले सभी श्रेणियों के श्रमिकों पर लागू होता है।

प्रगतिशील कर मॉडल में आय वृद्धि से जुड़ी रोक के प्रतिशत में वृद्धि शामिल है। इस पद्धति का उपयोग कई यूरोपीय देशों, इज़राइल, अर्जेंटीना, ब्राज़ील और चीन में किया जाता है। बजट अधिभोग के मामले में दक्षता अधिक है, लेकिन जब दरें अधिक बताई जाती हैं, तो पूंजी का बहिर्वाह शुरू हो जाता है।

प्रतिगामी कर दर - जैसे-जैसे कर आधार बढ़ता है, रोक का प्रतिशत घटता जाता है। इस पद्धति का मुख्य लक्ष्य छाया व्यापार क्षेत्र को वैध बनाना और सक्रिय करदाताओं की संख्या में वृद्धि करके बजट में कर राजस्व बढ़ाना है।

प्रतिगामी कर प्रणाली: उदाहरण

रूसी कानून में कोई वर्तमान प्रतिगामी कर दरें नहीं हैं। लेकिन यह मॉडल नियोक्ताओं द्वारा अपने कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम पर लागू होता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 426)। उदाहरण के लिए, पेंशन बीमा पर कमाई का 22% शुल्क लिया जाता है। लेकिन जब क़ानूनी तौर पर तय सीमा पूरी हो जाती है तो दर घटाकर 10% कर दी जाती है. राशि के उस हिस्से पर कम प्रतिशत लागू किया जाता है जो संचयी सीमा से अधिक है।

1 जनवरी, 2017 से, पेंशन के लिए बीमा योगदान की आय सीमा 876,000 रूबल (29 नवंबर, 2016 की सरकारी डिक्री संख्या 1255) है।

गणना उदाहरण.

कर्मचारी को वर्ष के लिए 925,000 रूबल की राशि की कमाई अर्जित हुई। इस राशि से, नियोक्ता 197,620 रूबल की राशि में पेंशन के लिए बीमा योगदान हस्तांतरित करेगा:

876,000 x 22% = 192,720 रूबल;
(925,000 - 876,000) x 10% = 4,900 रूबल;
192,720 + 4900 = 197,620 रूबल।

प्रतिगामी कर प्रणाली: पक्ष और विपक्ष

प्रतिगामी दांव के लाभों में एक महत्वपूर्ण प्रेरक तत्व शामिल है। अपनी आय पर कम दरें लागू करने की इच्छा आपको अधिक कुशलता से काम करने के लिए मजबूर करती है और आपको अपनी आय बढ़ाने के तरीकों की तलाश करने के लिए प्रोत्साहित करती है। स्थिर आर्थिक विकास की स्थितियों में, ऐसा मॉडल सफल हो सकता है और बजट राजस्व बढ़ाने में मदद कर सकता है।

किसी संकट में, एक प्रतिगामी कर प्रणाली विभिन्न स्तरों पर बजट में कर इंजेक्शन के आकार पर महत्वपूर्ण प्रभाव नहीं डाल सकती है। इस तंत्र की ख़ासियत यह है कि प्रभाव धीमी गति से प्राप्त होता है। लंबी अवधि में, यदि गरीब सक्षम नागरिकों का सक्रिय संबंध है, तो कराधान के प्रति ऐसा दृष्टिकोण आबादी के बीच असंतोष का प्रकोप भड़का सकता है।

रूसी संघ में प्रतिगामी कर

रूसी संघ में प्रतिगामी कर

आधुनिक वैश्विक अर्थव्यवस्था में, यह कराधान योजना काफी दुर्लभ है।

आज, व्यावहारिक रूप से कोई स्पष्ट रूप से प्रतिगामी कर नहीं हैं, अर्थात प्रत्यक्ष कर।

हालाँकि, सभी अप्रत्यक्ष करों को इस प्रकार वर्गीकृत किया जा सकता है, और दर जितनी अधिक होगी, वे उतने ही अधिक प्रतिगामी होंगे।

एक ज्वलंत उदाहरण उत्पाद शुल्क, शुल्क, वैट है।

एकीकृत सामाजिक कर की गणना के लिए रूसी संघ में प्रतिगामी प्रणाली का उपयोग 2001 से किया जा रहा है।

इस पद्धति के उपयोग का एक विशिष्ट लक्ष्य है: वेतन निधि में वृद्धि के कारण कर दरों को कम करके लिफाफे में मजदूरी (ग्रे आय) को छाया से बाहर लाना।

प्रतिगामी कर भुगतान प्रणाली: उदाहरण प्रतिगामी कर भुगतान प्रणाली कैसे काम करती है?

आइए सिगरेट का उदाहरण देखें।

यदि सिगरेट के एक पैकेट पर 15 रूबल का उत्पाद कर स्थापित किया जाता है, तो 10,000 रूबल की आय वाले खरीदार के लिए, बजट में उसका हिस्सा 25,000 रूबल (0.15 और 0.06) कमाने वाले व्यक्ति से अधिक होगा।

बिक्री करआर्थिक दृष्टि से भी यह एक प्रतिगामी कर है।

उदाहरण: मान लीजिए कि दो परिवार समान वाशिंग मशीन खरीदते हैं जिनकी कीमत 12,000 रूबल है और कर की दर 18% है।

कम आय (30,000 रूबल) वाला परिवार उच्च आय (70,000 रूबल) वाले परिवार के समान टर्नओवर टैक्स में 2,160 रूबल का भुगतान करेगा।

हालाँकि, पहले मामले में बजट में भुगतान का हिस्सा बहुत अधिक होगा: 7.2 बनाम 3.09।

इस प्रकार, जो खरीदार अधिक कमाते हैं उन्हें कम अमीर नागरिकों की तुलना में कम ब्याज देना पड़ता है।

प्रतिगामी कर प्रणाली: अच्छा या बुरा?

रूसी कानून सीधे तौर पर प्रतिगामी कर भुगतान योजना के उपयोग का उल्लेख नहीं करता है।

कई लोग इस प्रणाली को अनुचित मानते हैं, लेकिन अगर हम विश्व अनुभव की ओर मुड़ें, तो हम कई सकारात्मक पहलू पा सकते हैं जो प्रतिगामी करों द्वारा सुगम बनाए गए थे।

यह वह दृष्टिकोण है जो कई देशों में सबसे व्यापक कर संग्रह प्रदान करता है।

उच्च आय वाले नागरिक अपनी आय का खुलासा करने के लिए अधिक इच्छुक होते हैं यदि उन्हें विश्वास हो कि उनके धन का एक महत्वपूर्ण हिस्सा राज्य के लाभ के लिए जब्त नहीं किया जाएगा।

कर आधार बढ़ने पर ब्याज दर में सक्षम कमी से बजट में महत्वपूर्ण मात्रा में मौद्रिक संसाधनों को आकर्षित करने में मदद मिलती है।

जनसंख्या के उच्च आय वाले हिस्से के लिए भुगतान का वास्तविक आकार अभी भी कम आय वाले नागरिकों की तुलना में अधिक होगा।

प्रगतिशील या आनुपातिक कराधान के मामले में, यह मात्रा कई गुना कम हो सकती है (वास्तविक आय को छिपाना)।

साथ ही, प्रतिगामी कर अमीरों की तुलना में कम आय वाले नागरिकों के लिए अधिक भारी बोझ हैं।

यह अप्रत्यक्ष करों पर भी लागू होता है, जिसका भुगतान सीधे अंतिम उपभोक्ता (कर का बोझ उठाने वाले) पर पड़ता है।

इस प्रकार, यदि हम नाममात्र दर के बजाय आर्थिक दर को देखें, तो वैट उन लोगों की कमाई का एक बड़ा हिस्सा है जो गरीब हैं।

निष्कर्ष

वर्तमान में, हमारे देश की कर प्रणाली आदर्श से बहुत दूर है।

विभिन्न कर दरों को लागू करने की प्रभावशीलता एक बड़ा प्रश्न बनी हुई है।

रूस के पास अप्रत्यक्ष करों का एक बहुत बड़ा हिस्सा है, जो देश की आबादी के सबसे बड़े हिस्से - मध्यम वर्ग - पर भारी बोझ डालता है।

अंततः, ये वही प्रतिगामी कर हैं, जिनका कम आय वाले नागरिकों की आय में हिस्सा अधिक है।

साथ ही, आय घोषित करते समय लाभ का एक महत्वपूर्ण हिस्सा छिपाने से जुड़ी एक और, कम महत्वपूर्ण समस्या नहीं है।

ऐसी स्थिति में, प्रतिगामी आयकर दर लागू करना एक बहुत प्रभावी समाधान हो सकता है।

यह दृष्टिकोण पूर्ण लाभ दिखाएगा, क्योंकि जैसे-जैसे यह बढ़ता है, कर की दर कम हो जाती है।

बेशक, यहां कई बारीकियां भी हैं, और कर अधिकारियों द्वारा बढ़े हुए नियंत्रण की भी आवश्यकता है।

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प्रतिगामी कर

(प्रतिगामी कर)कर योग्य आय बढ़ने पर कर की दर में कमी की विशेषता होती है। प्रतिगामी करों की श्रेणी में अप्रत्यक्ष कर भी शामिल हैं। माना जाता है कि प्रतिगामी करों का बोझ अमीरों की तुलना में गरीबों पर अधिक पड़ता है; उदाहरण के लिए, गरीब अमीरों की तुलना में अपनी आय का बड़ा हिस्सा वैट पर खर्च करते हैं। आनुपातिक कर प्रतिगामी भी हो सकता है; धन की सीमांत उपयोगिता के सिद्धांत के अनुसार (जो बताता है कि स्टर्लिंग का प्रत्येक अतिरिक्त पाउंड अमीरों की तुलना में गरीबों के लिए अधिक मूल्य का है), यह आम तौर पर स्वीकार किया जाता है कि गरीबों पर एक फ्लैट दर कर अधिक गंभीर है।

वित्त। शब्दकोष। दूसरा संस्करण. - एम.: "इन्फ्रा-एम", पब्लिशिंग हाउस "वेस मीर"। ब्रायन बटलर, ब्रायन जॉनसन, ग्राहम सिडवेल और अन्य सामान्य संपादक: पीएच.डी. ओसादचाया आई.एम.. 2000 .

प्रतिगामी कर

कर योग्य आय बढ़ने पर कर की दर में कमी की विशेषता होती है। प्रतिगामी करों की श्रेणी में अप्रत्यक्ष कर भी शामिल हैं। माना जाता है कि प्रतिगामी करों का बोझ अमीरों की तुलना में गरीबों पर अधिक पड़ता है; उदाहरण के लिए, गरीब अमीरों की तुलना में अपनी आय का बड़ा हिस्सा वैट पर खर्च करते हैं। आनुपातिक कर भी प्रतिगामी हो सकता है: धन की सीमांत उपयोगिता के सिद्धांत के अनुसार (जो बताता है कि प्रत्येक अतिरिक्त पाउंड अमीरों की तुलना में गरीबों के लिए अधिक मूल्यवान है), यह आम तौर पर स्वीकार किया जाता है कि एक फ्लैट दर कर अधिक गंभीर है गरीब।

बैंकिंग और वित्तीय शब्दों का पारिभाषिक शब्दकोश. 2011 .

देखें अन्य शब्दकोशों में "प्रतिगामी कर" क्या है:

- (प्रतिगामी कर) कर योग्य आय बढ़ने पर दर में कमी की विशेषता वाला कर। प्रतिगामी श्रेणी में, विशेष रूप से, अप्रत्यक्ष कर शामिल हैं। ऐसा माना जाता है कि प्रतिगामी करों का बोझ अमीरों की तुलना में गरीबों पर अधिक पड़ता है; व्यावसायिक शर्तों का शब्दकोश

- (प्रतिगामी कर) आय बढ़ने के साथ दर में कमी की विशेषता वाला कर। सबसे प्रतिगामी मतदान कर है, जो किसी व्यक्ति की आय की मात्रा की परवाह किए बिना एक निश्चित राशि में लगाया जाता है। कर प्रणाली… … आर्थिक शब्दकोश

प्रतिगामी कर- आय बढ़ने पर कर की दर घट जाती है... बुनियादी वानिकी और आर्थिक शब्दों का एक संक्षिप्त शब्दकोश

अवरोही कराधान, प्रतिगामी कर- (1) एक कर प्रणाली जिसमें कर की राशि बढ़ने पर कर की दर कम हो जाती है। उदाहरण के लिए, $1,000 से $5,000 तक की राशि पर 5% कर लगाया जाता है, $5,000 से $10,000 तक की राशि पर 4% कर लगाया जाता है, आदि। पर कराधान... ... वित्तीय और निवेश व्याख्यात्मक शब्दकोश

वह कर जिसकी दर कराधान की वस्तु का आकार बढ़ने के साथ घटती जाती है। व्यावसायिक शर्तों का शब्दकोश. Akademik.ru. 2001 ... व्यावसायिक शर्तों का शब्दकोश